并且与众多虚拟货币参与者息息相关。

虚拟货币视为资产

美国国税局的意见清晰地表明，虚拟货币被视作资产。此规定影响范围很广。在 2017 年的现实中，很多投资者开始察觉到持有虚拟货币所应承担的税务责任。普通投资人原本认为虚拟货币仅仅是一种新兴的投资方式。然而，这一规定改变了他们的看法，将虚拟货币纳入了传统资产的监管范畴。这对虚拟货币市场起到了规范作用，使其不再处于税务监管之外。

这一规定有助于降低投资者的税务风险。如果明确其为资产，投资者便能依据已有的资产纳税规定来处理税务事宜。否则，就有可能遭遇巨大的税务亏空风险。

雇主发薪的税务要求

如果雇主使用虚拟货币来支付员工工资，那么就需要以 W - 2 表的形式进行发放，并扣缴相关的税收。有些科技公司在新兴的报酬形式里加入了虚拟货币支付这一方式。按照规定，他们必须严格执行税务步骤。这样做一方面能够让员工清楚地了解自己的收入情况，以便应对税务事宜。另一方面，在税务部门看来，这也是雇主应尽的义务。

如果雇主没有按照规定进行操作，像不扣缴工资税这种情况。那么员工和雇主都会遭遇处罚。员工有可能会被追缴足额的税款，而雇主则会面临诸多在税务方面的监管惩处。

向服务商付款的税务要求

向独立承包商等服务提供商用虚拟货币付款时，需适用自雇税收规则，并且要签发 1099 表格。例如，小型数字艺术工作室若用比特币支付独立画家报酬，就必须按照此规则进行操作。这样能让双方在税务关系上更加清晰明确。

如果不这样做，那么对于服务提供商而言，他们的收入记账会变得混乱。在面对税务问题时，可能会出现要么过度缴纳税款，要么缴纳税款不足的情况。对于付款方来说，会引起监管部门的关注，并且可能会面临行政处罚等后果。

虚拟货币处置利得或亏损

虚拟货币处置时的资本利得或亏损需按一般性投资资产来处理。这表明投资者在进行虚拟货币买卖时需具备税务意识。在 2018 年，许多早期的虚拟货币投资者将手中的货币抛售出去。此时，其盈利或亏损需依据这一规则来计算纳税。

如果账户中的虚拟货币被黑客盗走，然而在没有对这些虚拟货币进行处置的情况下，是不需要立刻进行税务操作的。只有当对虚拟货币进行了实际的处置之后，才需要考虑税务方面的事宜。这样做保护了投资者在电子环境中受损的权益。

虚拟货币收入计价方式

计价是以当天的公允价格作为依据的。就如同之前所说的 2017 年 12 月 15 日比特币的那个例子那般。无论是用于工资收入，还是支付服务费，亦或是其他用途的虚拟货币计价，都要遵照这一规则。这样一来，税务计算便有了客观公正的标准。

这样的计价规则使得纳税人与税务机关在价格方面不再有争议。对于纳税人来说，按照市场公认的价格进行计算，降低了征税和纳税过程中存在的不确定因素；对于税务机关而言，同样如此。

挖矿收入相关

挖矿收入在挖到的当天会以公允价格来确认收入。公司进行挖矿的话，还能够确认成本。对于很多小型挖矿企业而言，这是一个重要的规定。在 2020 年，众多的个体小矿工以及专业挖矿企业在挖矿过程中都会遵循这一规定。这样有利于把挖矿行业健康地纳入纳税体系。

如果无法准确地进行确认，那么通过挖矿所获得的利益就难以被纳入到正常的核算范畴之中。这样最终会对整个行业的财务状况产生影响，使其无法保持正常和健康的状态。

虚拟货币所涉及的部分内容还需完善管理细则，像个人丢失虚拟货币以及海外进行非法交易等这类问题都亟待处理。你们在进行虚拟货币交易或者持有虚拟货币的过程中，有没有碰到过与税务相关的疑惑？希望大家点赞并进行分享，一起展开讨论。